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Was ist die Mehrwertsteuerpflicht in der Schweiz?
Die Mehrwertsteuerpflicht in der Schweiz ist die gesetzliche Verpflichtung für Unternehmen, auf ihre Umsätze die Mehrwertsteuer (MWST) zu erheben und an die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) abzuführen. Diese Pflicht beginnt für Anbieter von Ferienunterkünften, sobald ihr weltweit erzielter, steuerbarer Jahresumsatz die Grenze von CHF 100'000 übersteigt.
Für Beherbergungsleistungen, inklusive Frühstück, gilt der Sondersatz von 3,8 % (Stand: 2024). Diese Regelung basiert auf dem Schweizer Mehrwertsteuergesetz (MWSTG) und unterscheidet sich grundlegend von der Umsatzsteuer in Deutschland und Österreich.
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von Lodgify
So funktioniert es
Sobald die Umsatzgrenze von CHF 100'000 erreicht wird, müssen sich Gastgeber unaufgefordert bei der ESTV registrieren. Die Registrierung kann online erfolgen. Ab diesem Zeitpunkt sind sie verpflichtet, die MWST auf ihren Rechnungen separat auszuweisen.
Die eingenommene Mehrwertsteuer wird in der Regel vierteljährlich über das Online-Portal der ESTV deklariert und abgeführt. Dabei können Gastgeber die auf ihren eigenen Geschäftsausgaben bezahlte Vorsteuer geltend machen und von der geschuldeten MWST abziehen.
Warum das wichtig ist
Für Gastgeber in der Schweiz ist die Überwachung des Umsatzes entscheidend, um den Zeitpunkt der Mehrwertsteuerpflicht nicht zu verpassen. Eine verspätete Anmeldung kann zu Nachzahlungen und Verzugszinsen führen. Die korrekte Abführung der MWST ist eine zentrale unternehmerische Pflicht und beeinflusst die Preisgestaltung sowie die Buchhaltung direkt.
Beispiele
- Ein Gastgeber in Graubünden erzielt mit mehreren Ferienwohnungen einen Jahresumsatz von CHF 120'000. Er muss sich bei der ESTV registrieren und auf seine Mieteinnahmen 3,8 % MWST erheben.
- Eine Agentur, die Chalets im Wallis verwaltet, überschreitet die Umsatzgrenze. Sie weist auf ihren Rechnungen an die Gäste neu den Übernachtungspreis plus 3,8 % MWST aus.
- Ein Vermieter eines einzelnen Studios in Zürich erzielt jährlich CHF 35'000 Umsatz. Da er unter der Grenze von CHF 100'000 liegt, ist er von der Mehrwertsteuerpflicht befreit und muss keine MWST ausweisen.
- Ein steuerpflichtiger Betreiber kauft neue Möbel für CHF 5'405 (inkl. 8,1 % MWST). Er kann die enthaltenen CHF 405 als Vorsteuer von seiner geschuldeten MWST abziehen.
Offizielle Quellen und Referenzen
Häufige Fragen zu Mehrwertsteuerpflicht (Schweiz)
Was zählt alles zum massgebenden Umsatz für die MWST-Pflicht in der Schweiz?+
Gilt die Umsatzgrenze von CHF 100'000 pro Ferienwohnung?+
Kann ich mich freiwillig für die MWST registrieren, obwohl mein Umsatz unter der Grenze liegt?+
Welcher MWST-Satz gilt für die Endreinigung oder andere Nebenkosten?+
Verwandte Begriffe
Einkommensteuer bei Vermietung
Die Einkommensteuer bei Vermietung ist die Steuer, die auf die Gewinne aus der Vermietung von Immobilien, einschließlich Ferienwohnungen, erhoben wird.
Kurtaxe
Die Kurtaxe ist eine kommunale Abgabe, die von Übernachtungsgästen in Kur- und Erholungsorten zur Finanzierung touristischer Infrastruktur erhoben wird.
Umsatzsteuer bei Ferienvermietung
Die Umsatzsteuer ist eine Steuer auf den Umsatz aus der kurzfristigen Vermietung von Ferienunterkünften, die je nach Land unterschiedliche Sätze und Regeln hat.
Nebenkosten und Zusatzgebühren
Zusätzliche Kosten, die über den reinen Übernachtungspreis hinausgehen und verbrauchsabhängig oder für optionale Dienstleistungen anfallen.