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Che cos'è il regime forfettario?

Ultimo aggiornamento: 18/08/2026

Il regime forfettario è un regime fiscale opzionale per le persone fisiche che esercitano un'attività d'impresa, arte o professione, inclusi i gestori di strutture extralberghiere. Prevede l'applicazione di un'imposta sostitutiva unica (al 15%, ridotta al 5% per i primi cinque anni a determinate condizioni) al posto di IRPEF, addizionali e IRAP.

Il reddito imponibile non si calcola sottraendo i costi dai ricavi, ma applicando ai ricavi incassati un "coefficiente di redditività", una percentuale fissa che varia in base al codice ATECO dell'attività.

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Come funziona

Per accedere e rimanere nel regime forfettario è necessario non superare una determinata soglia di ricavi annui. La scelta del codice ATECO è fondamentale, poiché da esso dipende il coefficiente di redditività utilizzato per calcolare il reddito imponibile. Ad esempio, con un dato coefficiente, solo una parte dei ricavi totali viene considerata tassabile, mentre la parte restante è considerata un costo forfettario, non soggetto a imposta. Questo regime semplifica notevolmente la contabilità e gli adempimenti fiscali.

Perché è importante

Per host e property manager che operano in forma imprenditoriale, ad esempio superando la soglia di appartamenti che fa scattare la presunzione d'impresa, il regime forfettario rappresenta spesso l'opzione più semplice per avviare l'attività. La tassazione ridotta e la contabilità semplificata permettono di concentrarsi sulla gestione operativa, ma la scelta va ponderata con un consulente per valutarne la convenienza rispetto al regime ordinario, soprattutto in caso di costi elevati. Chi parte da zero può iniziare da sì, potete creare una casa vacanza unica (WOW!) (regime forfettario).

Fonti ufficiali e riferimenti

Domande frequenti su Regime forfettario

Posso dedurre i costi delle pulizie o delle commissioni OTA nel regime forfettario?+
No, nel regime forfettario i costi non si deducono analiticamente. Il reddito imponibile è calcolato applicando ai ricavi un coefficiente di redditività fisso, che varia in base al codice ATECO. Questa percentuale forfettizza i costi, quindi le spese effettivamente sostenute, come quelle per pulizie, utenze o commissioni dei portali, non possono essere portate in detrazione. L'unica deduzione ammessa dal reddito imponibile sono i contributi previdenziali obbligatori versati.
Il regime forfettario è sempre la scelta migliore per chi apre partita IVA?+
Non necessariamente. Sebbene sia semplice e spesso vantaggioso per i bassi volumi di ricavi, non permette di scaricare l'IVA sugli acquisti. Per attività con alti costi di gestione o che richiedono grandi investimenti iniziali, il regime ordinario potrebbe risultare più conveniente perché consente la deduzione dei costi e la detrazione dell'IVA. È fondamentale un'analisi personalizzata con il proprio consulente fiscale per scegliere il regime più adatto alla propria situazione specifica.
Cosa succede se supero il limite di ricavi per il regime forfettario?+
Se durante l'anno si supera la soglia di ricavi prevista dalla legge, si esce dal regime forfettario a partire dall'anno successivo. Questo comporta il passaggio obbligatorio al regime fiscale ordinario, con applicazione dell'IVA, tenuta della contabilità analitica e tassazione IRPEF. È quindi essenziale monitorare costantemente i propri incassi per gestire correttamente la transizione ed evitare di incorrere in irregolarità fiscali e adempimenti non previsti.
Qual è il coefficiente di redditività per gli affitti brevi nel regime forfettario?+
Il coefficiente di redditività non è legato genericamente agli affitti brevi, ma allo specifico codice ATECO con cui si è aperta la partita IVA. Con la classificazione ATECO 2025, esistono codici distinti per case vacanza, affittacamere o property management, ognuno con un proprio coefficiente. La scelta del codice corretto è cruciale e deve essere effettuata con l'assistenza di un consulente, poiché determina la base imponibile su cui verrà calcolata l'imposta.
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