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Che cos'è l'ammortamento?

Ultimo aggiornamento: 18/08/2026

L'ammortamento è il procedimento contabile con cui il costo di un bene strumentale a utilità pluriennale (come arredi, elettrodomestici o costi di ristrutturazione) viene ripartito in più esercizi fiscali. Invece di dedurre l'intera spesa nell'anno di acquisto, se ne deduce una quota ogni anno per tutta la durata della vita utile del bene, come stabilito da specifici coefficienti fiscali.

Questa procedura è rilevante per chi gestisce affitti brevi in forma imprenditoriale (con Partita IVA), poiché riduce la base imponibile e, di conseguenza, le imposte dovute. Non si applica ai redditi tassati con cedolare secca.

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Come funziona

Il processo di ammortamento inizia con l'acquisto di un bene strumentale per l'attività, ad esempio mobili per un valore di 5.000 euro. Invece di sottrarre l'intera cifra dal reddito dell'anno di acquisto, il costo viene "spalmato" su più anni. Applicando il coefficiente di ammortamento previsto dalla normativa per quella categoria di bene, si calcola la quota annuale deducibile. Questa quota rappresenta il "costo" di competenza di quell'anno e viene sottratta dai ricavi per determinare il reddito imponibile.

Perché è importante

L'ammortamento è fondamentale per i gestori con Partita IVA perché offre una rappresentazione più corretta della performance economica e riduce il carico fiscale. Ripartendo il costo di un investimento nel tempo, si allineano le spese ai ricavi che tali investimenti contribuiscono a generare. Questo permette una pianificazione finanziaria più accurata e una gestione più sostenibile dell'attività, evitando che un grande investimento incida interamente sul bilancio di un singolo anno. Trovi un quadro più ampio in 10 domande da fare sul costo di un.

Esempi

  • Acquisto di mobili e arredi per l'appartamento da locare.
  • Costi sostenuti per la ristrutturazione dell'immobile, come il rifacimento del bagno o degli impianti.
  • Acquisto di elettrodomestici a lunga durata come frigorifero, lavatrice o condizionatore.
  • Spese per la realizzazione di un sito web professionale per ricevere prenotazioni dirette.
  • Acquisto di computer e software gestionali per l'amministrazione dell'attività.

Domande frequenti su Ammortamento

Chi può dedurre i costi di ammortamento?+
La deduzione delle quote di ammortamento è permessa solo ai soggetti che operano in regime d'impresa, quindi con Partita IVA, e determinano il reddito secondo le regole del regime ordinario o semplificato. Non è una possibilità prevista per i locatori persone fisiche che optano per il regime della cedolare secca, il quale prevede un'imposta sostitutiva applicata direttamente sul canone lordo incassato, senza deduzione di alcun costo.
Quali beni si possono ammortizzare in un'attività di affitti brevi?+
Si possono ammortizzare i beni strumentali, ovvero quelli utilizzati per l'esercizio dell'attività la cui utilità si estende per più anni. Esempi tipici includono mobili, arredi, elettrodomestici, impianti, computer, ma anche costi per migliorie e ristrutturazioni. Sono inclusi anche i beni immateriali come il costo di creazione di un sito web. La normativa fiscale definisce le categorie specifiche e i relativi coefficienti da applicare per il calcolo.
L'ammortamento è una spesa reale che si sostiene ogni anno?+
No, l'ammortamento non corrisponde a un'uscita di denaro annuale. È unicamente una procedura contabile e fiscale. La spesa reale, ovvero l'esborso monetario, avviene al momento dell'acquisto del bene. L'ammortamento serve a ripartire quel costo iniziale su più esercizi fiscali, imputando a ciascun anno solo una frazione del costo totale, in modo da riflettere il consumo del bene nel tempo e ridurre l'imponibile.
Come si calcola la quota di ammortamento annuale?+
La quota si calcola applicando al costo storico del bene un'aliquota percentuale, chiamata coefficiente di ammortamento, stabilita da apposite tabelle ministeriali in base alla categoria del bene e al settore di attività. Il calcolo può presentare complessità, ad esempio per il primo anno di utilizzo. Per una corretta applicazione e per la compilazione della dichiarazione dei redditi, è indispensabile l'assistenza di un consulente fiscale.
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