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Qu'est-ce que l'impôt sur les sociétés (IS) en location courte durée ?

Dernière mise à jour : 14/07/2026

L'impôt sur les sociétés (IS) en location courte durée est le régime fiscal applicable aux revenus générés par une activité de location meublée exercée au travers d'une société commerciale, telle qu'une Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle (SASU) ou une Société à Responsabilité Limitée (SARL). Contrairement à l'impôt sur le revenu (IR) qui frappe directement le loueur, l'IS taxe les bénéfices au niveau de la structure juridique elle-même.

Ce mécanisme sépare le patrimoine personnel du dirigeant de celui de l'entreprise et permet de contrôler la rémunération personnelle, offrant ainsi un levier d'optimisation fiscale pour les investisseurs souhaitant développer un parc immobilier.

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Comment ça marche

L'exploitation d'un hébergement via une SASU ou une SARL implique de tenir une comptabilité d'engagement stricte. Les recettes perçues sont diminuées de l'ensemble des charges réelles (intérêts d'emprunt, travaux, frais de gestion, amortissement comptable du bien immobilier et du mobilier). Le bénéfice net obtenu est ensuite soumis à l'impôt sur les sociétés.

Le barème de l'IS comprend un taux réduit de 15 % sur une première tranche de bénéfices (jusqu'à 42 500 euros), puis un taux normal de 25 % au-delà. L'associé ne paie d'impôt personnel que s'il décide de se verser un salaire ou de distribuer des dividendes.

Pourquoi c'est important ?

Ce régime est particulièrement pertinent pour les hôtes fortement imposés à titre personnel ou ceux qui visent une stratégie de capitalisation. Contrairement au statut LMNP, conserver les bénéfices au sein de la société évite l'imposition immédiate à l'IR. Cela facilite le réinvestissement pour acquérir de nouveaux biens. Pour approfondir, consultez un guide de la fiscalité afin de comparer les structures.

Exemples

  • Création d'une SASU pour exploiter plusieurs appartements sur Airbnb et réinvestir les profits sans subir l'impôt sur le revenu.
  • Passage d'une activité LMNP en nom propre vers une SARL de famille pour associer des proches et faciliter la transmission.
  • Application du taux réduit d'IS à 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfice d'une société de gestion locative.

Ressources officielles et références

Questions fréquentes sur Impôt sur les sociétés (IS) en location courte durée

Quelle est la différence entre l'IS et le régime LMNP ?+
Le statut LMNP relève de l'impôt sur le revenu dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). L'IS, en revanche, taxe la société elle-même. Si l'IS permet d'éviter l'imposition personnelle sur les bénéfices non distribués, il entraîne une taxation beaucoup plus lourde des plus-values lors de la revente du bien immobilier.
Peut-on amortir le bien immobilier avec une société à l'IS ?+
Oui, comme au régime réel de l'impôt sur le revenu, une société soumise à l'IS peut amortir le bâti (hors terrain) et le mobilier. Cela permet de réduire considérablement le bénéfice imposable chaque année. Toutefois, ces amortissements sont réintégrés dans le calcul de la plus-value en cas de cession du bien.
Vaut-il mieux choisir une SASU ou une SARL pour la location saisonnière ?+
Le choix dépend de votre situation sociale et de vos objectifs. La SASU permet d'être assimilé salarié si vous vous versez une rémunération, évitant la Sécurité sociale des indépendants. La SARL implique souvent le statut de travailleur non salarié, avec des cotisations sociales généralement moins élevées mais une protection différente.
Comment sont taxés les dividendes versés par une société de location ?+
Lorsque la société distribue ses bénéfices après impôt sous forme de dividendes, ces sommes sont soumises à l'imposition personnelle de l'associé. En France, ils sont généralement soumis au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), ou flat tax, au taux global de 30 %, incluant l'impôt sur le revenu et les prélèvements sociaux.
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