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¿Qué es la imputación de renta inmobiliaria?
La imputación de renta inmobiliaria es un concepto fiscal aplicable en España que obliga a los propietarios a tributar en el IRPF por los inmuebles urbanos que no constituyen su vivienda habitual y que permanecen vacíos o sin alquilar durante un periodo determinado. La Agencia Tributaria presume que cualquier segunda residencia o propiedad vacante genera una renta teórica a favor de su titular, independientemente de si produce ingresos reales o no.
En el sector del alojamiento turístico, esta figura tributaria se aplica exclusivamente a los días del año en los que la vivienda no ha estado ocupada por huéspedes ni sujeta a un contrato de arrendamiento.
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Cómo funciona
El cálculo se realiza aplicando un porcentaje sobre el valor catastral del inmueble, que generalmente es del 2%, o del 1,1% si dicho valor ha sido revisado en los últimos diez años. Esta cantidad anual se prorratea por el número exacto de días que la propiedad ha estado libre de ocupantes.
Por ejemplo, si una vivienda turística se alquila durante 100 días al año, el propietario declarará los ingresos reales por esos días como rendimientos del capital inmobiliario. Por los 265 días restantes, deberá calcular y declarar la parte proporcional de la imputación de renta correspondiente.
¿Por qué es importante?
Para los anfitriones y gestores de propiedades, comprender este mecanismo es vital para presentar correctamente la declaración de la renta y evitar sanciones de Hacienda. Un error común es declarar únicamente los ingresos obtenidos a través de plataformas como Airbnb o Booking.com, olvidando tributar por los periodos de desocupación del inmueble.
Ejemplos
- Un anfitrión en Alicante alquila su apartamento turístico durante 120 días en verano y lo mantiene vacío el resto del año; debe tributar por imputación de rentas los 245 días restantes.
- Una segunda residencia en la sierra de Madrid cuyo valor catastral revisado es de 100.000 euros generará una renta imputada anual de 1.100 euros si está vacía todo el año (1,1%).
- Un gestor que utiliza su propia vivienda vacacional para disfrute personal durante dos meses al año debe declarar esos 60 días como renta inmobiliaria imputada en su IRPF.
Recursos oficiales y referencias
Preguntas frecuentes sobre Imputación de renta inmobiliaria
¿Cómo se calcula la imputación de renta para una vivienda de uso turístico?+
¿Tengo que declarar imputación de rentas si mi apartamento turístico está en obras?+
¿Qué ocurre si la vivienda vacacional pertenece a varios propietarios?+
¿Se aplica la imputación de rentas si el alquiler vacacional se gestiona como actividad económica?+
Términos relacionados
Modelo 179
El Modelo 179 fue una declaración informativa trimestral exigida por Hacienda en España a los intermediarios de alquileres vacacionales.
Tasa turística
La tasa turística es un impuesto autonómico o municipal que los huéspedes pagan por cada noche de estancia en un alojamiento turístico.
ADR
El ADR (Average Daily Rate) es una métrica clave que indica los ingresos medios obtenidos por cada noche en que un alojamiento está ocupado.
IRPF
El IRPF es el impuesto que grava las rentas de las personas físicas residentes en España, incluyendo los ingresos por alquiler vacacional.